伴隨2023年中報出爐，有一類上市公司不僅沒能延續2022年高增長，還出現業績大幅變臉，引起市場關注。金融界上市公司研究院認為，業績變臉企業可以通過歸母凈利潤、營業收入等6個數據維度來表示企業兩個財報季的大幅變化。
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就近期中報而言，業績變臉指的是：2022年的收入還是正增長且盈利也為正的上市公司，在2023年上半年突然發生了收入下降，凈利潤大幅下滑超過40%以上，甚至凈利潤增速下降幅度超過40%。
圖表：業績變臉企業的財務特點
制作：金融界上市公司研究院
基于這6個維度，金融界上市公司研究院統計發現有415家上市公司在中報”變臉”，占A股市場比例達到8.21%。這415家企業，2023上半年平均營收增速下滑27.01%，平均歸母凈利潤增速下滑144.14%，111家企業虧損。
化學制品、半導體行業變臉企業數量較多
從行業來看，415家業績變臉公司所處前三行業分別是化學制品（33家）、半導體（32家）和電池（25家）。值得注意的是，2023上半年歸母凈利潤同比下滑企業數量最多的兩大行業同樣是化學制品（109家）和半導體（107家），與業績變臉企業情況一致。
業績變臉最為突出的行業是化學制品。資料顯示，化學制品行業涵蓋化學試劑和助劑制造、專項化學用品制造、林產化學產品制造、信息化學品制造、環境污染處理專用藥劑材料制造、動物膠制造、炸藥火工及焰火產品制造和其他專用化學品制造8個細分領域。
化學制品行業產品受大宗商品價格影響，進而影響企業毛利率、營收和利潤。自2022年10月以來，國外方面，美聯儲依舊處于加息周期，全球大宗商品價格處于下行周期。國內方面，受輸出性通脹等因素影響，工業品價格指數（PPI）進入負值以后，今年6月PPI指數跌至5.4%，說明大宗商品回落的態勢下，影響化學制品企業經營發展。
制作：金融界上市公司研究院；數據來源：巨靈財經
小市值企業更易變臉：經營抗風險性相對較差
從市值來看，業績變臉的415家企業的平均市值為128.88億元。市值在200億元以下、100億元以下和50億元以下的企業分別為360家、277家和177家。這一數值一定程度說明，市值規模整體偏小的企業，抗風險能力相對大市值企業更差，業績變差的可能性較高。
就上市公司“變臉”程度而言，有些企業雖然歸母凈利潤同比下滑幅度較多，但企業利潤規模較小，低基數效應下業績表現實則沒有想象中差。而2022上半
圖表：2023中報業績變臉較嚴重的20家企業
制作：金融界上市公司研究院；數據來源：巨靈財經
來源：金融界上市公司研究院
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